Neste artigo, vamos te ajudar a entender de uma vez por todas, o que é o Imposto Diferido.

As empresas inseridas no regime do Lucro Real no Brasil, se deparam com os impostos sobre o lucro, onde encontramos o IRPJ (Imposto de Renda da Pessoa Jurídica) e a CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido) calculados mensalmente para o regime Anual e trimestralmente para o regime Trimestral, também conhecidos como o Imposto Corrente.

Mas neste cenário, também nos deparamos com o chamado Imposto Diferido, que acaba gerando dúvidas e questionamentos a respeito de sua definição, importância e aplicação fiscal e contábil.

Definição:

Os impostos diferidos como definição, referem-se a diferenças temporárias entre os valores contábeis e fiscais de ativos e passivos. Essas diferenças podem resultar em consequências fiscais futuras, o que leva à necessidade de reconhecimento de impostos diferidos.

Mas, o que são as diferenças temporárias?

Diferenças Temporárias:

As diferenças temporárias surgem quando os valores contábeis e fiscais de um ativo ou passivo não coincidem no momento presente, mas se espera que se alinhem no futuro.

Na prática, os saldos que foram classificados como diferenças temporárias, estarão dispostos na apuração do imposto corrente.

As diferenças temporárias, como anteriormente mencionado, podem ser ativas e passivas, gerando da mesma forma, o Imposto Diferido Ativo e Imposto Diferido Passivo.

Impostos Diferidos Ativos:

Quando as diferenças temporárias resultam em benefícios fiscais futuros, são reconhecidos impostos diferidos ativos. Esses ativos representam valores que a entidade espera recuperar ou realizar como deduções fiscais em períodos futuros.

Impostos Diferidos Passivos:

Por outro lado, quando as diferenças temporárias resultam em obrigações fiscais futuras, são reconhecidos impostos diferidos passivos. Esses passivos representam valores que a entidade espera pagar como impostos sobre o lucro em períodos futuros.

Reconhecimento Contábil:

O reconhecimento inicial dos impostos diferidos ocorre no mesmo momento (competência) em que as diferenças temporárias surgem.

Porém, existem pontos importantes que devem ser analisados individualmente por empresa, e assim o diferido registrado deve receber revisões e projeções anuais, para avaliar possível ajustes.

Ajustes do diferido ao Longo do Tempo:

Os impostos diferidos são revisados e ajustados a cada período contábil à medida que as estimativas e expectativas sobre o futuro são refinadas. Esses ajustes podem ocorrer devido a mudanças nas alíquotas de impostos, revisão das projeções futuras, entre outros fatores.

Importância para a Gestão:

O reconhecimento adequado dos impostos diferidos é crucial para uma gestão financeira eficaz. Ele influencia as projeções financeiras, as estratégias fiscais e as decisões de investimento e financiamento.

Para a Gestão tributária, o reconhecimento correto do Diferido também é indispensável, uma vez que influencia diretamente a Taxa Efetiva de Imposto, sempre utilizada nas análises e planejamento tributário.

Conclusão:

O Imposto Diferido, é um elemento de grande peso contábil e fiscal para entidades do Lucro Real, por isto, deve ser calculado e registrado com rigor e responsabilidade.

Contudo, sabemos da sua complexidade e também levando em conta a diversidade de fatos que influenciam na sua constituição, estamos sempre produzindo conteúdos valiosos sobre imposto diferido.

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